Calculadora CLT ou PJ
A conta é anual, com as regras de 2026: 13º, férias e FGTS de um lado; DAS, pró-labore, INSS, IR e contador do outro.
CLT
O valor da carteira, antes do INSS e do IR.
PJ no Simples Nacional
O valor das notas que você emite por mês.
- Diferença por ano
- R$0,00
Informe o salário CLT, o faturamento PJ ou os dois.
Como a conta é feita
CLT
O salário líquido do mês sai das tabelas de INSS e IR de 2026, com a isenção até R$ 5 mil, como na calculadora de salário líquido. No ano são 12 salários, o 13º e o terço de férias. O 13º tem INSS e IR calculados à parte, com as mesmas tabelas, e por isso rende o mesmo líquido de um mês. No mês de férias você recebe o salário mais um terço, e o desconto incide sobre o total; a calculadora soma só o que esse mês paga a mais. O FGTS é de 8% sobre tudo isso e aparece separado, porque não cai na conta. Benefícios entram doze vezes.
PJ no Simples Nacional
A empresa paga o DAS sobre o faturamento. A alíquota depende da receita dos últimos 12 meses, que a calculadora supõe igual a 12 vezes o mês, e do anexo: a alíquota efetiva é (receita em 12 meses × alíquota − parcela a deduzir) ÷ receita em 12 meses. Do que sobra saem o pró-labore e o contador. O pró-labore paga 11% de INSS e IR pela mesma tabela do salário, com a mesma redução de 2026. O resto é lucro, isento de IR para o sócio. Seu líquido é o pró-labore depois dos descontos mais o lucro, vezes 12.
Simples Nacional: Anexo III
Para serviços intelectuais com fator R de 28% ou mais.
| Receita bruta em 12 meses | Por mês, até | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | R$ 15.000,00 | 6% | — |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | R$ 30.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | R$ 60.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | R$ 150.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | R$ 300.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | R$ 400.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
Simples Nacional: Anexo V
Para as mesmas atividades com fator R abaixo de 28%.
| Receita bruta em 12 meses | Por mês, até | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | R$ 15.000,00 | 15,5% | — |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | R$ 30.000,00 | 18% | R$ 4.500,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | R$ 60.000,00 | 19,5% | R$ 9.900,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | R$ 150.000,00 | 20,5% | R$ 17.100,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | R$ 300.000,00 | 23% | R$ 62.100,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | R$ 400.000,00 | 30,5% | R$ 540.000,00 |
Na 6ª faixa dos dois anexos, o ISS sai do DAS e é pago à parte ao município.
Perguntas frequentes
Quanto preciso faturar como PJ para valer a pena?
Mais do que o salário CLT, porque o PJ não recebe 13º, férias pagas nem FGTS, e paga o DAS e o contador. Um CLT de R$ 10.000 por mês leva R$ 99.167,61 líquidos por ano, mais R$ 10.666,66 de FGTS. Para empatar, o PJ no Simples precisa faturar R$ 10.396,89 por mês, com contabilidade de R$ 300,00. A calculadora acha esse valor para o seu salário.
O que é o fator R do Simples Nacional?
É a divisão da folha de salários dos últimos 12 meses, pró-labore incluído, pela receita bruta do mesmo período (LC 123/2006, art. 18 §§ 5º-J a 5º-M). Para consultoria, programação, engenharia, publicidade e outros serviços intelectuais, um fator R de 28% ou mais leva ao Anexo III, que começa em 6%; abaixo disso, ao Anexo V, que começa em 15,5%. Quem trabalha sozinho chega aos 28% com o próprio pró-labore.
Qual pró-labore escolher?
Na maioria dos casos, 28% do faturamento: o pró-labore paga INSS e IR, mas derruba o DAS do Anexo V para o III. Com faturamento alto a conta vira, porque o IR de 27,5% sobre um pró-labore grande passa a custar mais que a diferença entre os anexos. Sem dependentes e com contabilidade de R$ 300,00, isso acontece a partir de uns R$ 61 mil por mês; daí em diante, compensa ficar no Anexo V com um salário mínimo de pró-labore (R$ 1.621,00). Com o campo em branco, a calculadora faz as duas contas e fica com a melhor.
Quanto o PJ paga de INSS?
O sócio paga 11% do pró-labore, descontados pela própria empresa, até o teto de R$ 8.475,55: no máximo R$ 932,31 por mês (IN RFB 2.110/2022, arts. 37 e 41). A parte patronal de 20% já está dentro do DAS nos Anexos III e V. A aposentadoria conta só o pró-labore; o lucro distribuído não entra na média.
O lucro distribuído ao sócio paga imposto em 2026?
Até R$ 50.000,00 por mês, não. Acima disso, desde janeiro de 2026 a empresa retém 10% de IR sobre o total pago no mês (Lei 9.250/1995, art. 6º-A, incluído pela Lei 15.270/2025), e a Receita diz que a regra vale também para o Simples Nacional, embora a LC 123 declare esse lucro isento e o ponto seja contestado. A retenção é antecipação: quem recebe menos de R$ 600.000,00 no ano pede de volta na declaração. Acima de R$ 600.000,00 no ano entra a tributação mínima, de até 10% sobre toda a renda, que esta calculadora não inclui.
A reforma tributária muda o Simples em 2026?
Não. Em 2026 a CBS (0,9%) e o IBS (0,1%) são cobrados em caráter de teste, mas a lei diz que essas alíquotas "não serão aplicadas em relação às operações dos contribuintes optantes pelo Simples Nacional" (LC 214/2025, art. 348). As tabelas dos Anexos III e V são as mesmas desde 2018. As mudanças da reforma no Simples começam em 2027.
Posso abrir um MEI em vez de uma empresa no Simples?
Só se você faturar até R$ 81 mil por ano (LC 123/2006, art. 18-A § 1º), uns R$ 6.750 por mês, e se a sua ocupação estiver na lista permitida ao MEI, que deixa de fora a maior parte das profissões intelectuais. Para quem compara com um salário CLT, o teto costuma ficar curto.
O que esta conta deixa de fora?
Do lado CLT, o que só aparece numa demissão: multa de 40% do FGTS, aviso prévio e seguro-desemprego. Do lado PJ, o mês sem faturamento quando você tira férias, um plano de saúde pago do próprio bolso, taxas da prefeitura e do banco, e outros regimes, como o lucro presumido. O lucro é isento por inteiro porque a empresa mantém contabilidade (LC 123, art. 14 § 2º); sem ela, a isenção tem limite.
Fontes
- Lei Complementar nº 123/2006 (Simples Nacional): art. 18, Anexos III e V e fator R (§§ 5º-J, 5º-K e 5º-M)
- Lei Complementar nº 214/2025, art. 348: o teste de CBS e IBS em 2026 não se aplica ao Simples
- Instrução Normativa RFB nº 2.110/2022, arts. 37 e 41: INSS de 11% do sócio
- Lei nº 15.270/2025: redução do IR, retenção de 10% sobre lucros acima de R$ 50 mil e tributação mínima
- Receita Federal: Perguntas e respostas sobre lucros e dividendos (pergunta 10, empresas do Simples)
- Lei nº 8.036/1990 (FGTS), art. 15: 8% sobre a remuneração e o 13º
- Lei nº 8.134/1990, art. 16: IR do 13º calculado à parte, exclusivamente na fonte
- eSocial, Perguntas frequentes 14.2: desconto simplificado comparado à parte em férias e 13º
- INSS: Tabela de contribuição mensal (Portaria Interministerial MPS/MF nº 13/2026)
- Receita Federal: Tabelas do Imposto de Renda de 2026 (tabela mensal e redução da Lei 15.270)
Estimativa para comparar propostas, não planejamento tributário. Atividade, município, funcionários e o histórico da empresa mudam a conta; confirme com um contador antes de abrir o CNPJ.